Impiegato della Options. Bulletin Pubblicato Gennaio 2008 Content rivisto per l'ultima ottobre 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Stampa, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 pagina HTML. This è fornito a titolo indicativo non è inteso come un sostituto per il datore di lavoro Salute Tax Act e Regulations.1 lavoro s carico d'imposta a pagina Options. This archivio assisterà i datori di lavoro per determinare quali importi sono soggetti a lavoro salute fiscale EHT. EHT è dovuta dai datori di lavoro che pagano i dipendenti remuneration. to che segnalano per il lavoro a una stabile organizzazione PE del datore di lavoro in Ontario, e or. to dipendenti che non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma che sono pagati da o attraverso un PE di il datore di lavoro dipendente Ontario. An è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione di un datore di lavoro se il dipendente viene alla stabile organizzazione in prima persona a lavorare Se il dipendente non arriva ad una stabile organizzazione in prima persona al lavoro, il dipendente è considerato presentarsi al lavoro in una stabile organizzazione se lui o lei può ragionevolmente essere considerato come collegato alla stabile organizzazione per ulteriori informazioni su questo argomento, si prega di leggere permanenti stock option establishment. Stock options. Employee sono concessi nell'ambito di un accordo per il rilascio di titoli, per cui una società fornisce ai propri dipendenti o dipendenti di un non-braccio di s corporation lunghezza, con un diritto di acquistare titoli di uno di tali titoli corporations. The termine si riferisce ad azioni del capitale di una società o di quote di un fondo comune di investimento trust. Definition di remuneration. Remuneration come definito al comma 1 1 del datore di lavoro Salute Tax Act include tutti i pagamenti, i benefici e le indennità ricevute, o considera ricevuta da un individuo che, in ragione delle sezioni 5, 6 o 7 della legge sull'imposta sul reddito federale ITA, sono tenuti a essere inclusi nel conto di un individuo, o sarebbe necessaria se l'individuo fosse residente in Canada. Stock benefici opzionali sono inclusi nel reddito a causa della sezione 7 del federale ITA I datori di lavoro sono quindi tenuti a pagare EHT su stock option benefits. Non-braccio s lunghezza corporations. If una stock option è rilasciata a un dipendente da una società non si occupa in lunghezza del braccio s ai sensi della sezione 251 del ITA federale con il datore di lavoro, il valore di qualsiasi beneficio ricevuto come a seguito delle stock option è inclusa nella retribuzione corrisposta dal datore di lavoro per EHT purposes. Employee trasferisce a Ontario PE da non Ontario PE. An datore di lavoro è tenuto a pagare EHT il valore di tutti i benefici di stock option che sorgono quando un dipendente esercita magazzino opzione s durante un periodo in cui la sua retribuzione è soggetta alle EHT Questo include le stock option che potrebbero essere stati concessi mentre il dipendente è stato di reporting per lavoro in un non-Ontario PE del employer. Employee spostati in non-Ontario PE. An datore di lavoro non è tenuto a pagare EHT sul valore delle stock option benefici derivanti quando un dipendente esercita stock option s durante la sua relazione per il lavoro in un PE del datore di lavoro al di fuori Ontario. Employee non segnalazione per il lavoro in un PE del datore di lavoro è tenuto employer. An a pagare EHT sul valore delle stock option benefici derivanti quando un dipendente che esercita stock option s non presentarsi al lavoro in un PE del datore di lavoro, ma viene pagato da o attraverso un PE del datore di lavoro in Ontario. Former employees. An datore di lavoro è tenuti a pagare EHT sul valore dei benefici di stock option di un ex dipendente se remunerazione l'ex dipendente s è stato oggetto di EHT alla data l'individuo ha cessato di essere un employee.2 Quando vantaggi di Stock option Diventare Taxable. General rule. An dipendente che esercita stock option per acquisire titoli è tenuto a includere nel reddito da lavoro dipendente una prestazione determinata ai sensi dell'articolo 7 della legge federale ITA. Canadian controllata società private CCPCs. If il datore di lavoro è un CCPC ai sensi del comma 248 1 della ITA federale della dipendente è considerato di aver ricevuto una prestazione imponibile ai sensi dell'articolo 7 della ITA federale al momento in cui dispone degli impiegati delle shares. Employers sono tenuti a pagare EHT al momento il dipendente o ex dipendente dispone delle opzioni dei dipendenti shares. Where sono rilasciato da un CCPC ma sono esercitati dal dipendente dopo che la società ha cessato di essere un CCPC il valore del beneficio sarà incluso a titolo di compenso per scopi EHT al momento il dipendente dispone delle società private securities. Non-canadese controllate Non - CCPC s. Any beneficio imponibile derivante da un dipendente di esercitare stock option su titoli che non sono di un CCPC inclusi titoli quotata in borsa o titoli di una società estera controllata, deve essere incluso nel reddito da lavoro dipendente, al momento dell'esercizio delle opzioni EHT è pagabili nel corso dell'anno che il lavoratore esercita lo stock options. Federal differimento della tassazione non si applica ai EHT. For fini dell'imposta sul reddito federali solo, un dipendente può rinviare la tassazione di alcuni o di tutti i benefici derivanti dall'esercizio di stock option per l'acquisizione a livello pubblico titoli quotati fino al momento il dipendente dispone di differimento federale securities. The della tassazione sui benefici di stock option non è applicabile per EHT scopi datori di lavoro sono tenuti a pagare EHT sui benefici di stock option per l'anno che il lavoratore esercita i datori di lavoro magazzino options.3 impresa ricerca scientifica e sperimentale Development. For un tempo limitato, i datori di lavoro che si impegnano direttamente la ricerca scientifica e lo sviluppo sperimentale e soddisfano i criteri di ammissibilità sono esenti dal pagamento EHT sui benefici di stock option ricevute dai loro employees. For CCPC s, l'esenzione è disponibile sul dipendente stock option assegnate prima del 18 maggio 2004, a condizione che le azioni oggetto vengono smaltiti o scambiati dal dipendente dopo 2 maggio 2000, e entro il 31 dicembre 2009.For non CCPC s, l'esenzione è accessibile dipendente magazzino opzioni assegnate prima del 18 maggio 2004, a condizione che le opzioni sono esercitate dopo 2 maggio 2000, e entro il 31 dicembre 2009.All benefici di stock option derivanti dalle stock option assegnate ai dipendenti dopo il 17 maggio 2004 sono soggette a EHT. ammissibilità criteria. To poter beneficiare di questa esenzione per un anno, il datore di lavoro deve soddisfare tutti i seguenti criteri di ammissibilità per l'anno fiscale del datore di lavoro precedente l'anno fiscale che termina con il datore di lavoro e all'anno deve svolgere la propria attività tramite una stabile organizzazione in Ontario nell'anno fiscale precedente vedere in Start-up per il datore di lavoro exception. the deve impegnarsi direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale ai sensi del comma 248 1 della ITA federale a un PE in Ontario nel precedente tassazione year. The datore di lavoro s spese ammissibili per l'anno fiscale precedente non deve essere inferiore a 25 milioni o 10 per cento delle spese totali del datore di lavoro s di seguito definiti per l'anno fiscale, a seconda di quale è less. the datore di lavoro s spese ammissibili previste per l'anno fiscale precedente non devono essere meno di 25 milioni o 10 per cento del fatturato totale rettificato del datore di lavoro s come di seguito definito per tale anno fiscale, a seconda di quale è less. For esempio, se il datore di lavoro soddisfa tutti i criteri di ammissibilità di cui sopra nel suo anno fiscale chiuso al 30 giugno 2001, è diritto a richiedere l'esenzione EHT per le 2002 aziende year. Start-up che non dispongono di un anno fiscale precedente può richiedere prove di qualificazione per il loro primo anno di tassazione la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale svolta nel primo anno fiscale determinerà la loro ammissibilità per il primo e il secondo anno in cui EHT è payable. In il primo anno finale tassazione dopo una fusione, il datore di lavoro può applicare le prove di qualificazione per l'anno fiscale di ciascuna delle imprese precedenti che si è conclusa immediatamente prima della amalgamation. Eligible expenditures. Eligible spese sono quelle sostenute dal datore di lavoro ad intraprendere direttamente la ricerca scientifica e sviluppo sperimentale che si qualificano per lo sviluppo della ricerca RD super-assegno sotto i pagamenti Corporations Tax Act Ontario. Contract ricevute dal datore di lavoro per l'esecuzione di RD per un'altra entità sono inclusi come spese ammissibili i pagamenti di contratto da parte del datore di lavoro ad un altro soggetto per RD eseguita dal altra entità non sono inclusi come spese ammissibili dei employer. Specifically, spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale sono calcolati come ABC, where. is il totale delle spese sostenute in l'anno fiscale in un PE in Ontario, ognuno dei quali sarebbe una spesa qualificata ai sensi del comma 12 1 delle Corporazioni Tax Act Ontario ed è sia un importo di cui alla lettera 37 1 aI o 37 1 BI della ITA federale o un proxy prescritto importo di cui al punto B della definizione di spesa qualificata nel comma 127 9 della ITA federale per la tassazione year. is la riduzione in a come richiesto sottosezioni 127 da 18 a 20 della ITA federale nei confronti di un contratto di pagamento, and. is l'importo pagato o da pagare da parte del datore di lavoro per l'anno fiscale che è incluso in a e che sarebbe un contratto di pagamento ai sensi del comma 127 9 della ITA federale fatto per il destinatario del amount. Specified ammissibili expenditures. Specified spese ammissibili del datore di lavoro per un anno fiscale include. the datore di lavoro s spese ammissibili per la parte fiscale e all'anno datore di lavoro s delle spese ammissibili di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partenariato che termina l'anno fiscale , le spese and. eligible di ogni società associata che ha un PE in Canada per ogni anno fiscale che termina nell'anno fiscale del datore di lavoro s, tra cui la quota della società associata s delle spese ammissibili di una società in cui si tratta di un spese member. Total. totale delle spese del datore di lavoro s sono determinati secondo principi contabili generalmente accettati GAAP, escludendo le componenti straordinarie di consolidamento e di equità metodi di contabilità non devono essere fatturato totale used. Total revenue. An datore di lavoro s è il reddito lordo determinato secondo i principi contabili non si usa il consolidamento e patrimoniale metodi di contabilità, al netto di eventuali reddito lordo da operazioni con imprese collegate con un PE in Canada o partnership in cui il datore di lavoro o la società collegata è member. Adjusted revenue. The totale datore di lavoro s fatturato totale rettificato per un anno fiscale è il totale dei seguenti entrate amounts. total del datore di lavoro per la quota di tassazione e all'anno datore di lavoro s del totale delle entrate di una società in cui è un membro nel corso di un periodo fiscale del partenariato che termina con il gettito fiscale year. total di ogni società associata che ha un PE in Canada per ogni anno fiscale che termina con il datore di lavoro s anno fiscale, tra cui la società associata s. Short o più spese tassazione years. Eligible, le spese totali e ricavi totali sono estrapolati per l'intero esercizio ammonta dove ci sono brevi anni o più di tassazione in un year. If calendario di un partner è un membro specificato di una società ai sensi del comma 248 1 della ITA federale, la quota di spese ammissibili, le spese totali e ricavi totali del partenariato imputabile al partner sia considerata di Sintesi nil.4 di EHT sui benefici della Options. From e auto aziendali di stock option e le riduzioni di imposta sulle vendite, i dipendenti delle aziende canadesi possono usufruire di alcune utili fiscali per il risparmio opportunities. In aggiunta alla vostra salario, stipendio e fx, si ri tassati sul valore dei benefici che si ricevono in virtù del rapporto di lavoro, tuttavia, alcune prestazioni sono Freemon fiscale benefits. Contributions imponibile e tax-free benefits. Tax-gratuiti per un piano pensionistico registrato o profitto differita - la spartizione dei premi plan. Private sanitari se non in Quebec. Supplementary piano di sussidio di disoccupazione premiums. Employee discounts. Subsidized pasti, quando un costo ragionevole è paid. Uniforms o appartenenze clothing. Club speciali sportivi o sociali, quando il beneficio è in primo luogo per la vostra employer. Tuition, se il corso è richiesto dal datore di lavoro ed è principalmente per la loro benefit. A ragionevole auto per chilometro allowance. Board, alloggio e trasporto per cantieri speciali o locations. Transportation lavoro a distanza passa per i dipendenti treno, bus o delle compagnie aeree , in alcuni servizi situations. Counselling in materia di ri-occupazione o retirement. Use di strutture ricreative del datore di lavoro s se a disposizione di tutti employees. Reimbursement per spese varie legate al lavoro ad esempio, viaggi, intrattenimento, moving. Death beneficiare fino a 10,000.Non - doni in denaro ricevute da braccio s dipendenti di lunghezza con un valore annuo complessivo di condizioni di utilizzo 500.Personal di punti frequent flyer quando hanno guadagnato in viaggio d'affari, nella maggior parte circumstances. Taxable benefits. Board, alloggio, noleggio gratuito oa basso case popolari alcuni eccezioni per cantieri speciali e regali locations. Most lavoro a distanza diversi doni non in contanti come noto, premi e incentivi malattia awards. Group o di assicurazione contro gli infortuni premiums. Life premiums. Employer-pagato di assistenza sanitaria benefici opzionali premiums. Stock provinciali. l'adozione assistance. Family spese di viaggio, a meno che i membri della famiglia sono tenuti ad accompagnarvi e si ri coinvolti in attività commerciali sul tuo-trip. Interest libero e basso interesse prestiti tranne il primo 25.000 di una casa-delocalizzazione lezioni loan. Employer-pagate per i corsi di personal-interessi o quelli in primo luogo per la vostra auto benefit. Employer fornito canone mensile standby e indennità di benefit. Car operativo, quando non è calcolato con riferimento alle distanze privilegi travelled. Parking in alcune tasse preparazione dei redditi circumstances. Income e le spese di consulenza finanziaria. Employer-pagate di finanziamento per le spese di alloggio a seguito del trasferimento, il rimborso per la perdita sulla vendita di ex casa solo la metà della somma versata in eccesso di 15.000 è tassabile quando il movimento è un relocation. We ammissibile descrivere alcuni dei vantaggi più comuni in maggiori dettagli sul seguente pages. If si ri rinegoziare il pacchetto di compensazione o di negoziare uno nuovo, considerare esentasse benefits. Car allowance. If si ri richiesto di utilizzare la propria vettura per lavoro, la ragionevole indennità per chilometro si ri pagato non è imponibile, ma è necessario registrare la distanza di viaggio in caso contrario, l'indennità non è considerato ragionevole e deve essere incluso nel vostro income. If vostro datore di lavoro doesn t fornire una franchigia fiscale per chilometro, o se si include la franchigia del reddito perché non s ragionevole, si può essere in grado di dedurre alcune spese auto quando si calcola il tuo incomepany car. If tuo datore di lavoro ti consente di accedere a un auto aziendale, è ll devono pagare le tasse sul beneficio Questo viene definito come una carica di attesa, ed è generalmente pari a 2 del costo originale della vettura al mese o, nel caso di un veicolo in leasing, i due terzi del costo di locazione, escluso insurance. You possono essere in grado di ridurre questa carica in standby se si utilizza l'auto in primo luogo vale a dire oltre il 50 per affari e se la vostra guida personale annuo non supera i 20.004 km Inoltre, qualsiasi pagamento si effettua durante l'anno per il vostro datore di lavoro per quanto riguarda l'auto, che non sia un rimborso spese di funzionamento, riduce l'imponibile benefit. If il vostro datore di lavoro paga eventuali costi di esercizio relativi al vostro uso personale del auto aziendale, un beneficio risultati. Tuttavia imponibili, se si utilizza l'auto aziendale di almeno il 50 per affari, si può avere il beneficio di esercizio calcolato come la metà della carica in standby al netto dei costi operativi personali rimborsati al datore di lavoro entro 45 giorni dopo la fine dell'anno per questa opzione, è necessario informare il datore di lavoro nei risultati writing. Harsh possono sorgere se si paga per il proprio gas e petrolio, ma il vostro datore di lavoro paga per le spese accessorie di funzionamento il beneficio completo di funzionamento 27 centesimi per chilometro si applica a meno che il costo di esercizio alternativo beneficio metà della carica standby si applica e si traduce in un inserimento reddito ridotto Se il datore di lavoro paga i costi di parcheggio personale, un beneficio imponibile separata results. If si lavora in Quebec, è necessario dare al vostro datore di lavoro una copia del registro diario in modo che il beneficio imponibile è calcolata in modo appropriato una penalità di 200 potrebbe essere valutato se un giornale di bordo non è previsto entro 10 giorni l'anno end. Maintain record di auto di chilometri personali e aziendali a sostegno di una domanda di riduzione charge. It standby può essere vantaggioso per calcolare il vantaggio operativo come 50 della carica standby se l'auto è utilizzata almeno il 50 per le imprese, in particolare se la carica in standby ridotta si applica Se so. Notify il tuo datore di lavoro iscritto dal 31 December. Record personale e aziendale kilometres. If si utilizza l'auto dal datore di lavoro a meno di 50 per le imprese, considerare il pagamento per la parte personale del vostro operativo costs. Low-interesse o risultati loans. A beneficio imponibile senza interessi da più basso tasso di interesse o di prestiti senza interessi dal vostro employer. It s calcolati utilizzando i tassi di interesse previsti trimestralmente dalla Canada Revenue Agency CRA nel 2014, 1 per il Q1, Q2, Q3 e Q4, ma è ridotto da interessi da pagare per la vostra datore di lavoro entro il 30 gennaio del seguente loan. If year. Home-acquisto è stato utilizzato l'importo del mutuo per acquistare o rifinanziare una casa, questo può comportare un beneficio ridotto il vantaggio è calcolato utilizzando il minore tra il tasso prescritto corrente e il tasso di effetto nel momento in cui ha ricevuto il prestito a tale scopo, il prestito è considerato come nuovo ogni cinque years. Home-delocalizzazione loan. If si include un beneficio tassabile nel vostro reddito relativa ad un basso tasso di interesse o di prestito senza interessi che qualifica come un mutuo per la casa-delocalizzazione, si ri diritto ad una detrazione pari al beneficio tassabile sulla prima 25,000.To beneficiare di un mutuo per la casa-delocalizzazione, è necessario essere l'acquisto di una casa a causa di un cambiamento nella posizione del vostro lavoro il nuovo residenza deve essere in Canada, e almeno 40 km più vicino alla vostra nuova posizione di lavoro la detrazione è disponibile per tutto il tempo del mutuo per la casa-delocalizzazione è eccezionale, ad un massimo di cinque proprietà years. Income produttrici loan. If è stato utilizzato il proventi di prestito per uno scopo di produzione di reddito, come ad esempio l'acquisto di azioni ordinarie, si possono in genere dedurre l'importo della prestazione imponibile gli interessi passivi Questa deduzione è incluso nella vostra perdita di investimenti netti cumulativi CNIL e possono restringere la possibilità di utilizzare il restante plusvalenze exemption. Consider rinegoziare il tuo mutuo per la casa-acquisto quando i tassi sono bassi prescritti, al fine di ridurre al minimo il vantaggio passivo in prestito in opzione years. Security successiva benefits. If si ve azioni o quote di un fondo comune di investimento di fiducia acquisiti in un dipendente magazzino o option unità, l'eccedenza del valore delle azioni o delle quote sulla data che li acquisito sul prezzo pagato per loro è incluso nel vostro reddito da lavoro come opzione di sicurezza benefit. When la società non è un Canadian - controllata società CCPC privato, la prestazione è generalmente incluso nel conto economico nell'esercizio si acquista il shares. Half del beneficio opzione di sicurezza incluso nel reddito si qualifica in generale come una deduzione, a condizione che il prezzo pagato per i titoli non era inferiore al valore dei titoli alla data si assegnazione delle opzioni e dei titoli raggiungere la quota aumento tests. Any prescritto nel valore dei titoli dopo averli è generalmente tassato come plusvalenza nell'anno acquista li vendere qualsiasi diminuzione di valore è una perdita di capitale che, in generale, non è possibile utilizzare per ridurre alcuna imposta da pagare sul opzione di sicurezza benefit. If si ve azioni CCPC acquisiti in un dipendente di stock option o di un piano di acquisto di azioni dal 22 maggio 1985, il beneficio calcolato in precedenza è sempre tassato nell'anno di smaltire le azioni, piuttosto che nel corso dell'anno si them. If acquistato si terrà le azioni CCPC per almeno due anni, 50 di vantaggio si qualifica come una deduzione, anche se il prezzo pagato per loro era meno il loro valore alla data si sono stati concessi l'opzione si dispone di una plusvalenza per la misura in cui i proventi netti superano il valore delle azioni alla data in cui sono stati acquisiti e questo plusvalenza può essere idoneo per le plusvalenze rimanenti exemption. For reddito Quebec solo fini fiscali, il tasso della detrazione è generalmente di 25 per le opzioni esercitate dopo 30 mar 2004.If è stato acquistato azioni CCPC prima del 23 maggio del 1985, si dispone di alcun beneficio imponibile per l'anno li e il vostro plusvalenza vendere è l'eccesso del prezzo netto di vendita rispetto al prezzo pagato Questo plusvalenza può essere idoneo per le plusvalenze rimanenti exemption. The differenza di trattamento dei benefici di opzione per CCPC e non CCPC azioni si basa sullo stato della società al momento dell'esercizio delle opzioni concesse pertanto, se avete la possibilità di acquisire, o di aver acquisito, le azioni di un CCPC, e la società va pubblica o cessa di essere un CCPC, il trattamento fiscale speciale per le opzioni CCPC continua ad applicarsi alle opzioni precedentemente concessi e azioni acquisite in precedenza , e di azioni o opzioni della società pubblica è possibile ricevere in exchange. Employer rimessa di tasse dei dipendenti a fronte di esercizio di stock option per azioni senza diritto di CCPC acquisite da un lavoratore nell'ambito di un accordo di stock option dei dipendenti, il datore di lavoro è tenuto a versare l'imposta in il rispetto del beneficio di stock option, al netto della detrazione di stock option, al momento dell'esercizio dell'aggiunta option. In, un datore di lavoro non sarà in grado di ridurre alla fonte sui beneficio di stock option, sostenendo disagio in queste particolari circumstances. For più dipendenti l'esercizio delle opzioni, questo avrà l'effetto di rendere un requisito per il dipendente di vendere azioni o quote sufficienti sul mercato al momento dell'esercizio delle opzioni per coprire l'imposta sul beneficio del lavoro che si pone al momento della liquidazione exercise. Cash di stock option un certo numero di aziende hanno messo in atto piani di cui i dipendenti hanno la possibilità di ricevere denaro contante invece di azioni al momento dell'esercizio della stock option Prima del 2010, la società datore di lavoro potrebbe richiedere una deduzione per il denaro versato, ei dipendenti erano diritto al 50 stock option detrazione 25 in Quebec, dove certe condizioni erano met. Under le norme attuali, in modo che un dipendente di rivendicare la detrazione di stock option in una transazione cash-out, il datore di lavoro deve presentare una elezione con il CRA affermando che il datore di lavoro non detrarrà alcun importo pagato al lavoratore nei confronti del dipendente s disposizione dei loro diritti ai sensi del contratto di stock option il datore di lavoro deve fornire al lavoratore con una dichiarazione che queste elezioni è stato fatto, e il dipendente, a sua volta, deve presentare la dichiarazione del datore di lavoro con il dipendente s dichiarazione dei redditi per l'anno in cui il beneficio di stock option è stato received. if questa documentazione non è fornita, il dipendente non può pretendere la deduzione di stock option, e il beneficio di stock option sarebbe imponibili nello stesso modo di qualsiasi altro reddito da lavoro dipendente ovvero 100, al contrario di 50, il beneficio dovrebbe essere incluso in income. Develop passivi l'esercizio e la strategia di vendita per stock option Assicurarsi che considera le esigenze di flussi di cassa, le conseguenze fiscali e rischio di investimento, tra cui il rischio che si può t usare una perdita si soffre di vendere le azioni per ridurre alcuna imposta si paga sul vostro stock option rete benefit. If si possiede azioni di una CCPC nell'ambito di un piano di stock option o di acquisto di azioni e la società sta andando pubblica, si può essere in grado di fare una speciale elezione per una disposizione ritenuta delle azioni in modo che si può beneficiare dei 800.000 di capitale deductions. As guadagni exemption. Employee un dipendente, è possibile richiedere alcune spese contro il vostro reddito da lavoro dipendente, ma non molti meno che non si guadagna commissioni, le vostre deduzioni sono generalmente limitato al lavoro legati affitto ufficio, lo stipendio di un assistente, forniture, di appartenenza o sindacali quote professionali e, se vengono soddisfatte determinate condizioni, auto expenses. If almeno una parte del suo reddito è commissioni, e alcune condizioni sono soddisfatte, è possibile richiedere una più ampia gamma di spese, inclusi i costi di promozione che si ve sostenuti per guadagnare commissioni attive l'importo detraibile è limitata a vostra commissioni attive Quando i costi di promozione includono il costo dei pasti e di intrattenimento, si può detrarre solo il 50. Inizio office. If si lavora da casa, si può essere in grado di rivendicare le spese di home office limitate Questo è possibile se si esegue la maggior parte dei vostri doveri di lavoro dal vostro spazio di lavoro a casa, o se si utilizza l'area di lavoro di casa esclusivamente per scopi relativi al lavoro e regolarmente per gli incontri con i clienti, i clienti o ALTRI, solo le spese si può dedurre sono una quota proporzionale del canone di locazione relativo al vostro ufficio a casa e, se si possiede la casa, una quota proporzionale dei costi di manutenzione, come ad esempio utilities, prodotti per la pulizia e piccole riparazioni come proprietario di una casa, non è possibile dedurre l'affitto figurativo, interessi del mutuo, assicurazione o tassa di proprietà, a meno che non sei un venditore commissione, nel qual caso si può essere in grado di dedurre parte della vostra assicurazione e proprietà tax. You può rivendicare i costi di funzionamento di un auto, comprese indennità di costo del capitale, se ve guidato per motivi di lavoro e o s disponibili per le imprese avanti. I costo totale di una macchina su cui è possibile richiedere un'indennità costo del capitale è generalmente limitata a 30.000 beni e servizi e fiscali armonizzate di vendita GST fiscale imposta HST e provinciali vendite PST interessi passivi correlati è limitato a 300 al mese per le auto acquistate dopo il 2000 Se si affitta l'auto, si può generalmente detrarre i costi di locazione fino a 800 al mese, più GST HST e PST. You non si può dedurre spese di auto se sei titolare di una per chilometro franchigia fiscale, che sono esclusi dal reddito Se avete ricevuto l'assegno, ma le spese ragionevoli connessi alle imprese di auto supera questo importo, prendere in considerazione anche l'indennità di reddito e deducendo le spese. Claiming costs. To sostengono questi costi connessi con l'occupazione, forma completa T2200, Dichiarazione delle condizioni di lavoro, e la forma TP-64 a 3 V per Quebec fini fiscali in questo modulo, il datore di lavoro deve certificare che si erano tenuti a pagare queste spese e che non sono state rimborsate per i costi relativi o l'importo rimborsato non era reasonable. You re in grado di dedurre le spese legali sostenute per raccogliere salario non pagato e per comprovare il diritto a un assegno di ritirarsi spese legali sostenute per negoziare il contratto di lavoro o il pacchetto di separazione non sono deducibili dipendenti. Incorporated servizi alla persona business. when un individuo offre servizi ad un'organizzazione attraverso una società di proprietà del singolo o di una parte correlata, c'è il rischio della società sarà considerato per essere portare avanti un business personale dei servizi esiste un servizio di business personale dove la società impiega cinque o meno dipendenti, e l'individuo che fornisce servizi ad un'organizzazione sarebbe, se non fosse per l'esistenza della società, essere considerato un dipendente dell'organizzazione a cui i servizi sono provided. A servizi alla persona di business non si qualifica per la piccola detrazione di lavoro o la riduzione generale tariffa aziendale, ed è quindi soggetto ad imposta a pieno tariffe aziendali quando si aggiunge la provinciale sul reddito delle società, l'aliquota dell'imposta sulle società combinata nella maggior parte delle province è superiore a 38, inoltre, le uniche detrazioni ammesse sono lo stipendio e prestazioni erogate al lavoratore incorporato e certo dipendente expenses. If si ri richiesto di utilizzare la propria auto e il tuo datore di lavoro doesn t vi fornirà un assegno o di rimborso delle spese, si should. Keep un record di spese e mantenere le ricevute. Tenere un registro di distanza percorsa per la forma businessplete T2200, Dichiarazione di condizioni di lavoro e TP-64 3-V in Quebec. If si ri pensando di acquistare una macchina per i vostri doveri di lavoro, considerare l'acquisto prima della fine dell'anno, piuttosto che a l'inizio del prossimo anno Questo accelererà il costo del capitale affermazione assegno da uno year. If si intende rivendicare un GST HST o abbuono QST, salvare le ricevute di sostegno e GST HST e Quebec registrazione QST imposta sulle vendite numbers. If si opera un personal servizi di business, si potrebbe voler riconsiderare la sua decisione di farlo l'opportunità differimento delle imposte incorporazione è stata notevolmente ridotta e non vi è una sostanziale riduzione dei fondi fiscali post-personale a disposizione del shareholders. GST HST e QST rebates. You può in genere rivendicare un rimborso GST nei confronti delle vostre spese di lavoro, tra cui GST e PST dedotti ai fini delle imposte sul reddito a condizione che le spese sono considerate imponibili ai fini GST l'ammontare dello sconto GST è incluso nel reddito imponibile nell'esercizio in cui viene ricevuto o, in il caso di sconti GST derivanti da pretese di adeguamento per i costi di capitale, si ridurrà il costo del capitale non ammortizzate dei asset. Rebates disponibili ai dipendenti sotto la GST applicano anche per HST e QST purposes. Employee contro indipendente contractor. Determining lo stato di occupazione è fondamentale per determinare il corretto trattamento fiscale del reddito si guadagna e spese che incorrere nel corso della vostra generale work. In, lavoratori autonomi sono soggetti a un minor numero di restrizioni e sono autorizzati a dedurre una quantità maggiore di dipendenti per le spese quali i costi di viaggio, pasti e di intrattenimento, e le forniture e gli strumenti come risultato, molte persone possono credere che organizzare il loro lavoro come contraenti indipendenti è nel loro interesse, tuttavia, è importante per rendersi conto che il rapporto giuridico tra datore di lavoro e un dipendente è molto diverso da quello di un acquirente e un venditore di servizi ega individuale un individuo autonomo autonomi spesso assume ulteriori legali obblighi, costi e rischi e ha un minor numero di protezioni legali che un employee. Over degli anni, i tribunali hanno sviluppato diversi test per determinare se una persona sia un dipendente o un imprenditore indipendente la necessità di questi test non è sorto solo nell'applicazione della legislazione sul reddito, ma anche nell'applicazione della legislazione del lavoro tra cui il Canada Pension Plan e legge sulle assicurazioni l'occupazione e nelle azioni in materia di responsabilità per fatto altrui e licenziamento senza giusta causa Alcuni dei più sentenze recenti sembrano sottolineare il rapporto giuridico e l'intenzione delle parti involved. Given le molte decisioni giudiziarie riguardanti le differenze tra lavoro dipendente e autonomo, la CRA ha messo a punto alcune linee guida amministrative, che sono illustrate nella Guida RC4110, dipendente o autonomo in generale per le situazioni di common law, la CRA ha utilizzato un approccio in due fasi simile all'approccio i tribunali hanno utilizzato di recente, in primo luogo la determinazione delle parti intento quando sono entrati in accordo di lavoro e quindi considerando vari fattori per ottenere una migliore comprensione di il rapporto di lavoro reale e verificare se essa riflette le parti intent. A approccio simile è anche descritto nella Guida RC4110, dove Quebec s cc Opzioni applies. Stock - Tax Planning Guide. Tax pianificazione guide. Section 1 - dichiarazioni dei redditi System. Income fiscali. Income Tax Payments. Administrative Measures. Voluntary Disclosure. Third Party Penalties. Electronic Access to Personal Files. Online Payments. Section 2 Individuals and Families. Parental Assistance. Support Payments. Home Assistance. Other Credits and Assistance Measures. Tax Credit Transfers Between Spouses. Income Splitting. Section 3 - Education. Deductions and Credits. Registered Education Savings Plan. Lifelong Learning Plan. Section 4 - Health, Seniors and Caregivers. Medical Expense Credit. Disabled Persons. Home Assistance - Seniors and Persons with Disabilities. Other Assistance Measures for Seniors. Registered Disability Savings Plan. Indemnity for Clinical Trial - Quebec. Section 5 - Employees. Section 5 Introduction. Taxable Benefits. Tax Credit Federal. Stock Options. Employment Deduction Quebec. Non-Taxable Benefits. Employment Expenses. Incentives for Workers. Tips Quebec. New Graduates Working in Region - Quebec. Foreign Specialists - Quebec. Volunteer Firefighters and Search and Rescue Volunteer. GST, HST and QST Refund. Salary Deferrals. Section 6 - Businesses. Operating a Business. Business Losses. Incentives for Workers. General Business Expenses. Employer Contributions. GST HST and QST. Tax Credits. Incorporation of Professionals. Section 7 - Investments. Section 7 Introduction. Nature of Transactions. Capital Gain or Loss. Capital Gains Deduction. Interest Income. Dividend Income. Investment Income Comparison. Foreign Investments. Interest and Financial Expenses. Investment Programs. Tax-Free Savings Account. Alternative Minimum Tax. Holding Companies. Section 8 - Retirement Assistance Programs. Section 8 Introduction. Registered Retirement Savings Plans. Registered Retirement Income Fund. Employer Pension Plans. Pension Income Splitting. Section 9 - Visitors to the U S. Section 9 Introduction. Sojourning in the U SU S Real Estate. US Estate Taxes. Individual Tax Identification Number. Government Health Insurance Plans. Section 10 - Estate Planning. Section 10 Introduction. Family Business. Estate Freeze. Life Insurance. Will Planning. Section 11 - Deceased Persons. Section 11 Introduction. Tax Responsibilities. Tax Returns. Registered Plans. Deductions and Tax Credits. Estate Income. Death Benefits. Amounts Reimbursed by an Estate. Distribution of Property. Probate Fees. Section 12 - Social Programs and Benefits. Employment Insurance Contributions and Quebec s Parental Insurance Plan. Quebec Pension Plan and Canada Pension Plan. Old Age Security Pension. Health Services Fund - Quebec. Occupational Health and Safety. Labour Standards - Quebec. Health Contribution. Employer Health Tax - Ontario. Drug Insurance. Assistance to Parents and Families. Sales Tax Credits. Stock Options. An employee who acquires shares in the employer s corporation 8 under a stock option plan is deemed to have received a taxable benefit in the year equal to the amount by which the FMV of the shares when they are acquired exceeds the price paid for them. However, the employee is generally entitled to a 50 deduction for federal purposes 25 for Quebec purposes 9 of the benefit if the amount paid to acquire a share is at least equal to its FMV at the time the option was granted Any increase decrease in value subsequent to the date of acquisition will be taxed as a capital gain loss in the year of disposal.8 Or a company not at arm s length with the employer The same tax treatment applies to options granted by mutual fund trusts 9 50 if the option is granted after March 14, 2008 by an innovative SME , ie in general a corporation whose total assets are less than 50M and that has been entitled to certain SR ED tax credits over the past few years. Shares of Canadian-Controlled Private Corporations. If a stock option plan pertains to shares of a CCPC, the amount of the benefit is normally taxable as employment income in the year of disposal of the shares In such a situation, the employee is entitled to the above-mentioned deductions provided the shares are kept for at least two years, even if the price paid for the shares is less than their FMV at the date the stock option is granted. Example On December 20, 2010, ABC Ltd a CCPC grants John, its employee, the right to purchase 1,000 shares for 10 per share, ie their FMV at that time In June 2011, John exercises his option The FMV of the shares at that time was 15 per share On May 1, 2016, John sells all of his shares for 12,000.Tax consequences There are no tax consequences in 2010 when the option is granted There is no taxable benefit for John in 2011 because ABC is a CCPC and the gain on the shares qualifies for the deferral In 2016, when the shares are sold, John has to include a taxable employment benefit of 5,000 15,000 10,000 in his income He can also claim a deduction of 2,500 5,000 50 for federal purposes and 1,250 5,000 25 for Quebec purposes, and a deductible capital loss of 1,500 12,000 10,000 5,000 50 Unfortunately, the loss on the disposition of the shares cannot be applied to reduce the taxable benefit. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton LLP and its affiliated companies - All rights reserved A member firm within Grant Thornton International Ltd.
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